各时期社会税负比例(来自百度AI)

一、元朝社会税负。

田税方面，江南上田每亩约三升，约合产量3%左右，此外还有盐税、茶税、商税。

元政权实行包税制，也就是由商人承包商品税，转嫁到消费者身上，层层加码，导致百姓实际税负远高于名义税率。

元朝农税1200万担，综合税负折合粮食约2400万担。1290年耕地总量约5.35亿亩，按当时北方亩产约1—2石、南方约2—3石估算，总产量区间大致在6亿—10亿石，以粮食产量为全部GDP，综合税负约0.24/8=3 %。

二、明清与现代税负比例

明朝：法定农业税率较低，约四十税一到三十税一（约2.5%—4%），商业税约1.5%—3.3%。 实际负担因运输、火耗、加派等隐性成本而远高于法定税率。

清朝：法定农业税约4%—7%，雍正“摊丁入亩”后地丁银为主。 但火耗归公、丁银转嫁等因素使实际负担不轻。 有观点认为清初实际税负延续明末高税收，且地方摊派严重。

现代中国：2024年小口径宏观税负（税收占GDP）约13.0%，中口径约16.3%，全口径政府收入占GDP约30%。